Налоговые требования к зарплате ваших работников

Как известно, обязанность любого работодателя платить зарплату своим работникам. Но надо не просто это делать, но и соблюдать все требования законодательства, которое защищает в этом вопросе права ваших работников.

Закон требует

Зарплатные требования прописаны в статье №136 ТК РФ. Требований немного, но их надо соблюдать.

Вы обязаны выдавать работнику расчетный лист. В этом листе отображается сумма зарплатных выплат работника, сумма иных начислений, если они должны быть произведены (например, выплата отпускных или каких-либо компенсаций), а также размер произведенных удержаний и обоснование для таких действий. Кроме подробного разъяснения всех выплат, лист должен отражать общую сумму, которую работник получит на руки.
Зарплата и авансовые выплаты выплачиваются либо на месте работы, либо переводятся на карту работника, которую он указал при оформлении трудового договора. Если появится необходимость, работник сообщает реквизиты другого счета.
Зарплату следует платить не реже двух раз в месяц. Сроки устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором. Но аванс обычно выдают с 15 по 25 числа текущего месяца, а оставшуюся часть зарплаты — с 1 по 10 следующего месяца. Закон запрещает платить зарплату позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Если дата выплаты аванса или зарплаты выпадает на выходной, то ее платят накануне.
Отпускные платятся не позднее, чем за три дня до отпуска.

Вас может заинтересовать наш материал «Изменения УСН с 2021 года».

Налоговые подозрения

Зарплатные выплаты волнуют не только трудовую инспекцию, но и налоговую.

С чего бы это?

Как известно, налоговая проверяет вас как работодателя. Ее не волнуют, по сути, интересы ваших работников, ее заботит вопрос, в полном ли объеме вы платите НДФЛ и взносы за них, не применяете ли серых схем. И подозревая вас в этих схемах, налоговики, в первую очередь, обращают внимание на размер зарплат, которые вы выплачиваете своим работникам.

Если платите ниже рынка, то это веское основание для обвинения вас в выплате серой зарплаты. Если размер ваших выплат соответствует средней зарплате в вашей отрасли, то налоговая беспокоить не будет.

Данные по размеру среднемесячной зарплаты по отраслям и регионам сообщает Росстат. Информацию можно искать на сайтах территориальных органов Росстата, в специальных сборниках, публикуемых Росстатом, а также на сайтах территориальных управлений ФНС.

Подозревая вас как работодателя изначально в уклонении от налоговых и социальных выплат в полном объеме, налоговая проверяет не только выплаты оформленным у вас работникам, но и ищет работников, которых вы якобы не оформили. И здесь внимание налоговиков будет направлено на ваши расчеты с подрядчиками и самозанятыми.

Обратите внимание, что ошибки в бухгалтерских документах грозят вам доначислениями. А если вы работаете с самозанятыми, то не уставайте проверять, не утерян ли ими этот статус. Если статуса такого нет, то у вас появляются дополнительные денежные обязательства.