Поставщик подал нулевую декларацию по НДС

Ситуация: Вы получили вызов в инспекцию ФНС в связи с «разрывом» по НДС за прошедший период.

Уведомление о вызове в ИФНС

На встрече в инспекции Вам сообщают, что Ваш контрагент подал уточненную декларацию по НДС с нулевыми показателями, в результате у Вас образовался разрыв по НДС и Вы обязаны подать корректировку за тот квартал и доплатить налоги.

Варианты действий руководителя/бухгалтера:

Наихудший вариант – подача уточненной декларации, как требуют налоговики.
Ошибочное действие – соглашение с налоговиками о частичном признании долга по налогам и доплата в бюджет части от «разрыва».
Правильный вариант – полный отказ от претензий фискалов.

Подробнее о ситуации

Чтобы выбрать правильный вариант действий, надо понимать, откуда берутся уточненные декларации по НДС с нулевыми показателями от поставщиков?

Обнуление деклараций НДС

В период с 10 июля 2018 по 2 ноября 2018 ФНС имела легальную возможность «обнулять» декларации НДС.

При обнулении деклараций фискалы руководствовались письмом №ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018.

Кстати, автор письма — Даниил Егоров, нынешний глава ФНС РФ.

Пользуясь служебным положением, фискалы получали ЭЦП выбранной компании и от их имени подавали уточненную декларацию по НДС с нулевыми показателями. Как правило, фискалы получали ЭЦП и подавали такие декларации через систему «Тензор».

Вышеназванное письмо настолько противоречило закону, что прокуратура потребовала отозвать документ.

Несмотря на то, что скандальное Письмо отменено, обнуление деклараций продолжает происходить.

Поэтому, если представитель налоговой службы говорит, что Ваш партнер подал корректировку с нулевыми показателями, то с вероятностью 99% эту декларацию подали сами фискалы.

Для чего налоговики так делают? Чтобы добиться от Вас пополнения бюджета.

Правильный порядок действий, если фискалы сообщают, что Поставщик подал нулевую декларацию по НДС

1. До наступления события сделать подстраховку.

После окончания срока камеральной проверки декларации НДС, запросить по СБИС сверку по декларациям. Так у Вас будет подтверждение, что Вы успешно прошли камеральную проверку и у налоговой службы не возникло к Вам претензий. То есть контрагент подал соответствующую декларацию.

Если у Вас много контрагентов и Вы не знаете, кого выбрать для проведения сверки, выберите тех, кого Вы считаете наименее надежным.

2. При получении сообщения о том, что поставщик подал нулевую декларацию по НДС.

В дальнейших взаимоотношениях с налоговой службой Ваша позиция: у Вас добросовестные партнеры, никаких нулевых корректировок они не подавали.

Что дает такая позиция? Вам не придется подавать никаких уточнёнок и доплачивать налоги.